Wakacje Składkowe od ZUS 2024 – Na czym polegają i kto może skorzystać?

Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy oraz komornicy sądowi mogą ubiegać się o zwolnienie z opłacania składek na ZUS na jeden wybrany miesiąc w roku. Jest to forma wsparcia, mająca na celu chwilowe odciążenie budżetu przedsiębiorstw, szczególnie tych, które przechodzą przez trudny okres finansowy. Sprawdźmy, na czym polegają wakacje składkowe, jakie są zasady ich przyznawania oraz jakie formalności należy spełnić.

Na czym polegają wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy na jeden miesiąc w danym roku. Zwolnienie obejmuje składki:

• na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe),
• na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (jeśli przedsiębiorca jest nim objęty),
• na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (o ile przedsiębiorca je opłaca).

Uwaga: Zwolnienie nie obejmuje składek na ubezpieczenie zdrowotne ani składek, które przedsiębiorca musi opłacać za swoich pracowników.

Składki, z których przedsiębiorca zostaje zwolniony, są finansowane przez budżet państwa. Dzięki temu okres wakacji składkowych wlicza się do stażu ubezpieczeniowego, co oznacza, że składki te będą miały wpływ na przyszłą emeryturę czy rentę przedsiębiorcy. Ponadto, w miesiącu zwolnienia przedsiębiorca może nadal prowadzić działalność gospodarczą bez konieczności jej zawieszania.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z wakacji składkowych?

Aby skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek, należy spełnić kilka kryteriów:

1. Liczba ubezpieczonych – W miesiącu przed złożeniem wniosku przedsiębiorca nie może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnych więcej niż 10 osób (wliczając siebie). Do tej liczby wliczają się:

   • pracownicy,
   • zleceniobiorcy (z wyłączeniem uczniów i studentów do 26. roku życia),
   • osoby współpracujące z przedsiębiorcą. Do limitu 10 osób nie wlicza się osób przebywających na urlopie wychowawczym, bezpłatnym, czy pobierających zasiłek macierzyński.

2. Warunek przychodu – W ostatnich dwóch latach przedsiębiorca nie może mieć rocznego przychodu z działalności przekraczającego równowartość 2 milionów euro. Kryterium to dotyczy jednego roku kalendarzowego, co oznacza, że przy składaniu wniosku w 2024 roku bierze się pod uwagę przychody z lat 2023 i 2022.

3. Brak działalności na rzecz byłego pracodawcy – W poprzednim roku oraz w bieżącym roku, do dnia złożenia wniosku, przedsiębiorca nie mógł świadczyć działalności gospodarczej na rzecz swojego byłego pracodawcy, z którym wcześniej pozostawał w stosunku pracy w zakresie wykonywanej działalności.

Jak i kiedy złożyć wniosek o wakacje składkowe?

Wniosek o zwolnienie z opłacania składek (RWS) można składać wyłącznie przez profil płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Wnioski złożone w innej formie nie będą rozpatrywane. Aby uzyskać zwolnienie za grudzień 2024 roku, wniosek należy złożyć w listopadzie 2024 roku.

Wniosek RWS jest automatycznie uzupełniany danymi identyfikacyjnymi płatnika składek i określa miesiąc, za który przedsiębiorca ubiega się o zwolnienie (miesiąc złożenia wniosku +1). W formularzu należy potwierdzić spełnienie warunków wymaganych do przyznania ulgi, w tym oświadczenie o korzystaniu z pomocy publicznej de minimis.

Dodatkowy warunek – Limity w pomocy publicznej de minimis

Aby skorzystać z wakacji składkowych, przedsiębiorca musi także spełniać warunki związane z pomocą publiczną de minimis. Pomoc de minimis to forma wsparcia ze strony państwa, która jest limitowana określonymi progami finansowymi, aby uniknąć nadmiernej ingerencji w rynek. Limit ten wynosi maksymalnie 300 tysięcy euro w ciągu trzech lat. Przedsiębiorcy ubiegający się o zwolnienie z opłacania składek muszą posiadać wolny limit pomocy de minimis w wysokości odpowiadającej sumie składek na ubezpieczenia społeczne, z których chcą uzyskać zwolnienie.

Warto również pamiętać, że do limitu pomocy de minimis wlicza się jednorazowa amortyzacja środków trwałych dokonywana na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o PIT. Przedsiębiorcy, którzy skorzystali z tej formy odpisów amortyzacyjnych, powinni posiadać odpowiednie zaświadczenia o wysokości pomocy de minimis, które są wydawane przez urząd skarbowy. Zaświadczenia te są kluczowe, gdyż potwierdzają wysokość wykorzystanej pomocy i pozwalają ocenić, czy przedsiębiorca ma jeszcze dostępny limit de minimis, niezbędny do skorzystania z wakacji składkowych.

Co jeśli wniosek zostanie odrzucony?

Wnioski o zwolnienie są rozpatrywane zgodnie z przepisami Kodeksu postępowania administracyjnego. Informacja o decyzji zostanie udostępniona na koncie płatnika na PUE ZUS, a o nowej wiadomości przedsiębiorca zostanie powiadomiony e-mailem lub SMS-em.

Jeśli wniosek o zwolnienie zostanie odrzucony, przedsiębiorca może złożyć odwołanie do sądu okręgowego pracy i ubezpieczeń społecznych w terminie miesiąca od dnia doręczenia decyzji. Odwołanie można złożyć pisemnie lub ustnie do protokołu w ZUS, co pozwala przedsiębiorcy na przedstawienie swoich racji i ewentualną zmianę decyzji.

Co powinieneś wiedzieć o dokumentach rozliczeniowych?

Przedsiębiorcy korzystający z wakacji składkowych mają obowiązek składania dokumentów rozliczeniowych ZUS RCA i ZUS DRA, w których wykazują składki finansowane z budżetu państwa. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy należy wykazać tylko wtedy, gdy przedsiębiorca opłaca składki za innych ubezpieczonych. W przypadku nieuzyskania zwolnienia z opłacania składek przedsiębiorca musi złożyć dokumenty rozliczeniowe na zasadach ogólnych.

Podsumowanie

Wakacje składkowe ZUS na 2024 rok to doskonała okazja dla przedsiębiorców, którzy potrzebują czasowego odciążenia finansowego. Program daje szansę na zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności, umożliwiając przy tym zachowanie uprawnień emerytalnych i rentowych. Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorcy muszą spełnić określone warunki i złożyć wniosek w odpowiednim terminie, co pozwoli im skupić się na rozwoju działalności i stabilizacji finansowej w nadchodzących miesiącach.